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2018年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．高某2016年8月份从某公司取得利息收入20000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10000元。
要求：（1）计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额：
（2）计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。
32．某公司厂房占地面积共计40000平方米，厂区内医院占地面积1400平方米，厂区内幼儿园占地面积1000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。 要求：（1）计算该公司应纳城镇土地使用税的面积： （2）计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
33．位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。 要求：（1）计算应纳城市维护建设税的计税依据： （2）计算应缴纳的城市维护建设税税额。
34．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月份发生的有关购销业务如下： （1）10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。 （2）12日，销售给丙公司B产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。 （3）18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为17%。由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失。 （4）25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。 要求：（1）计算销售A产品的增值税销项税额： （2）计算销售B产品的增值税销项税额： （3）计算购进原材料准予抵扣的进项税额 （4）计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额： （5）计算当月该企业应缴纳的增值税税额。
35．某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元，相关经济业务如下： （1）取得商品销售收入8000万元； （2）发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元： （3）发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元： （4）发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%： （5）向希望工程基金会捐赠100万元 要求：（1）计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额； （2）计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额： （3）计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额： （4）计算全年应纳税所得额； （5）计算全年应缴纳的企业所得税税额。
32．某公司厂房占地面积共计40000平方米，厂区内医院占地面积1400平方米，厂区内幼儿园占地面积1000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。 要求：（1）计算该公司应纳城镇土地使用税的面积： （2）计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
33．位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。 要求：（1）计算应纳城市维护建设税的计税依据： （2）计算应缴纳的城市维护建设税税额。
34．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月份发生的有关购销业务如下： （1）10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。 （2）12日，销售给丙公司B产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。 （3）18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为17%。由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失。 （4）25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。 要求：（1）计算销售A产品的增值税销项税额： （2）计算销售B产品的增值税销项税额： （3）计算购进原材料准予抵扣的进项税额 （4）计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额： （5）计算当月该企业应缴纳的增值税税额。
35．某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元，相关经济业务如下： （1）取得商品销售收入8000万元； （2）发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元： （3）发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元： （4）发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%： （5）向希望工程基金会捐赠100万元 要求：（1）计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额； （2）计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额： （3）计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额： （4）计算全年应纳税所得额； （5）计算全年应缴纳的企业所得税税额。
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