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2018年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．中国公民王某2016年12月份工资收入6000元，另外从单位领取全年一次性奖金12000元。
要求：（1）计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额：
(2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。
32．大学教师宋某2016年11月份出版小说一部，取得稿酬收入30000元：另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2000元。 要求：（1）计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额： （2）计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
33．2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。
34．东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，按月缴纳增值税。该公司2016年8月份发生有关购销业务如下： （1）销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元： （2）销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明： （3）向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58.5万元： （4）将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元： （5）从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20%。该发票已认证通过。 要求：（1）计算销售给西方公司货物的增值税销项税额： （2）计算销售给南方公司货物的增值税销项税额： （3）计算销售给消费者货物的增值税销项税额： （4）计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额： （5）计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额： （6）计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。
35．某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下： (1)主营业务收入4500万元，销售成本2000万元： (2）其他业务收入300万元，其他业务成本150万元： (3）准予税前扣除的税金及附加90万元： （4）销售费用1500万元，其中包括广告费820万元： （5）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元： （6）财务费用70万元： (7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款1万元。 要求：（1）计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用： （2）计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用： （3）计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出： （4）计算2016年度应纳税所得额： (5）计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。
32．大学教师宋某2016年11月份出版小说一部，取得稿酬收入30000元：另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2000元。 要求：（1）计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额： （2）计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
33．2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。
34．东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，按月缴纳增值税。该公司2016年8月份发生有关购销业务如下： （1）销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元： （2）销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明： （3）向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58.5万元： （4）将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元： （5）从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20%。该发票已认证通过。 要求：（1）计算销售给西方公司货物的增值税销项税额： （2）计算销售给南方公司货物的增值税销项税额： （3）计算销售给消费者货物的增值税销项税额： （4）计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额： （5）计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额： （6）计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。
35．某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下： (1)主营业务收入4500万元，销售成本2000万元： (2）其他业务收入300万元，其他业务成本150万元： (3）准予税前扣除的税金及附加90万元： （4）销售费用1500万元，其中包括广告费820万元： （5）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元： （6）财务费用70万元： (7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款1万元。 要求：（1）计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用： （2）计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用： （3）计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出： （4）计算2016年度应纳税所得额： (5）计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。
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