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2017年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．某企业将新试制的应税消费品赠送给客户，该批应税消费品无同类产品的对外销售价格，其生产成本为10万元，成本利润率为5%消费税税率为30%。
要求：（1）计算该批应税消费品应纳消费税的组成计税价格：
（2）计算该批应税消费品应缴纳的消费税税额。
32．高先生在甲公司任职，并担任乙公司的董事。2015年1月份从甲公司取得工资收入7300元，从乙公司取得董事费收入2000元。 要求：（1）计算高先生工资收入应缴纳的个人所得税税额： （2）计算高先生董事费收入应缴纳的个人所得税税额。
33．甲企业拥有两栋房产：一栋用于办公，房产原值2000万元：另一栋闲置，房产原值 1000万元。2015年将闲置的房产出租，取得年租金收入100万元。当地政府规定的房产税原值减除比例为20%。 要求：（1）计算2015年度办公用房应缴纳的房产税税额： （2）计算2015年度出租房产应缴纳的房产税税额。
34．甲企业为一家生产电视机的有限责任公司，2015年度的生产经营情况如下： (1)全年销售收入10000万元： （2）全年发生销售成本7500万元，销售税金及附加150万元： (3)全年发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元： （4)全年发生财务费用200万元，其中向其他企业借款利息10万元，已知该笔借款金额 为100万元，期限1年，利率为10%，金融企业同期同类贷款利率为7%： （5)全年发生营业外支出50万元，其中税收滞纳金7万元。 要求： （1）计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额： （2）计算准予企业所得税税前扣除的借款利息金额： （3）计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出金额： （4）计算企业所得税应纳税所得额： （5）计算应缴纳的企业所得税税额。
35．中国公民张某在国内一所大学任职，2015年1月份收入情况如下： (1)当月工资收入3500元，年终一次性奖金收入18000元： (2）出版专著一本，取得稿酬收入10000元： (3）在A国某大学做学术报告取得酬金折合人民币20000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元： （4）参加某商场的抽奖活动，中奖40000元。 要求：（1）计算年终一次性奖金应缴纳的个人所得税税额（税率表见附表1）： (2)计算稿酬收入应缴纳的个人所褥税税额： （3）计算A国所得的抵免限额： （4）计算A国所得应补交的个人所得税税额： （5）计算中奖所得应缴纳的个人所得税税额。
32．高先生在甲公司任职，并担任乙公司的董事。2015年1月份从甲公司取得工资收入7300元，从乙公司取得董事费收入2000元。 要求：（1）计算高先生工资收入应缴纳的个人所得税税额： （2）计算高先生董事费收入应缴纳的个人所得税税额。
33．甲企业拥有两栋房产：一栋用于办公，房产原值2000万元：另一栋闲置，房产原值 1000万元。2015年将闲置的房产出租，取得年租金收入100万元。当地政府规定的房产税原值减除比例为20%。 要求：（1）计算2015年度办公用房应缴纳的房产税税额： （2）计算2015年度出租房产应缴纳的房产税税额。
34．甲企业为一家生产电视机的有限责任公司，2015年度的生产经营情况如下： (1)全年销售收入10000万元： （2）全年发生销售成本7500万元，销售税金及附加150万元： (3)全年发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元： （4)全年发生财务费用200万元，其中向其他企业借款利息10万元，已知该笔借款金额 为100万元，期限1年，利率为10%，金融企业同期同类贷款利率为7%： （5)全年发生营业外支出50万元，其中税收滞纳金7万元。 要求： （1）计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额： （2）计算准予企业所得税税前扣除的借款利息金额： （3）计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出金额： （4）计算企业所得税应纳税所得额： （5）计算应缴纳的企业所得税税额。
35．中国公民张某在国内一所大学任职，2015年1月份收入情况如下： (1)当月工资收入3500元，年终一次性奖金收入18000元： (2）出版专著一本，取得稿酬收入10000元： (3）在A国某大学做学术报告取得酬金折合人民币20000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元： （4）参加某商场的抽奖活动，中奖40000元。 要求：（1）计算年终一次性奖金应缴纳的个人所得税税额（税率表见附表1）： (2)计算稿酬收入应缴纳的个人所褥税税额： （3）计算A国所得的抵免限额： （4）计算A国所得应补交的个人所得税税额： （5）计算中奖所得应缴纳的个人所得税税额。
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