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2016年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．中国公民刘先生任职于甲公司，2015年12月份从甲公司取得工资收入5000元；由于工作业绩突出，该月还取得全年一次性奖金收入20000元。
要求：（1）计算刘先生12月份工资收入应缴纳的个人所得税税额；
（2）计算刘先生全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
32．中国公民李先生酷爱文学创作，2015年10月出版小说一部，取得稿酬收入30000 元；同年11月，为甲公司的员工举办国学讲座一次，取得劳务报酬收入2000元。 要求：（1）计算李先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额； （2）计算李先生劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
33．2015年12月，甲企业购买一辆排气量为2.0升的小汽车自用，不含增值税的价款 为30万元：甲企业当月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元。已知甲企业适 用的城市维护建设税税率为7%。 要求：（1）计算甲企业应缴纳的车辆购置税税额； （2）计算甲企业应缴纳的城市维护建设税税额。
34．某企业为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%，2015年8月有关购 销情况如下： （1）销售A产品，取得含增值税销售额585000元。 （2）通过“以旧换新”方式销售B产品，旧货物作价20000元（含增值税），收取补 价26800元（含增值税）。 （3）将新试制C产品（非应纳消费税产品）无偿赠送给某关联企业试用，市场无同类 产品的销售价格。已知该批产品的生产成本为80000元，成本利润率为10%。 （4）购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。 （5）购进机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元。 要求：（1）计算该企业销售A产品的销项税额： （2）计算该企业销售B产品的销项税额： （3）计算该企业赠送C产品的销项税额： （4）计算该企业当月准予抵扣的进项税额： （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
35．某服装企业为增值税一般纳税人，2015年生产经营情况如下： （1）销售收入3000万元，销售成本1970万元，营业税金及附加30万元； （2）管理费用200万元，其中业务招待费18万元； （3）销售费用150万元，其中广告费130万元； （4）营业外支出100万元，其中直接向某中学捐款10万元、支付环保罚款30万元。 要求：（1）计算企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额： （2）计算企业所得税税前准予扣除的广告费金额； （3）计算企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额： （4）计算企业所得税应纳税所得额： （5）计算应缴纳的企业所得税税额。
32．中国公民李先生酷爱文学创作，2015年10月出版小说一部，取得稿酬收入30000 元；同年11月，为甲公司的员工举办国学讲座一次，取得劳务报酬收入2000元。 要求：（1）计算李先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额； （2）计算李先生劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
33．2015年12月，甲企业购买一辆排气量为2.0升的小汽车自用，不含增值税的价款 为30万元：甲企业当月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元。已知甲企业适 用的城市维护建设税税率为7%。 要求：（1）计算甲企业应缴纳的车辆购置税税额； （2）计算甲企业应缴纳的城市维护建设税税额。
34．某企业为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%，2015年8月有关购 销情况如下： （1）销售A产品，取得含增值税销售额585000元。 （2）通过“以旧换新”方式销售B产品，旧货物作价20000元（含增值税），收取补 价26800元（含增值税）。 （3）将新试制C产品（非应纳消费税产品）无偿赠送给某关联企业试用，市场无同类 产品的销售价格。已知该批产品的生产成本为80000元，成本利润率为10%。 （4）购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。 （5）购进机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元。 要求：（1）计算该企业销售A产品的销项税额： （2）计算该企业销售B产品的销项税额： （3）计算该企业赠送C产品的销项税额： （4）计算该企业当月准予抵扣的进项税额： （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
35．某服装企业为增值税一般纳税人，2015年生产经营情况如下： （1）销售收入3000万元，销售成本1970万元，营业税金及附加30万元； （2）管理费用200万元，其中业务招待费18万元； （3）销售费用150万元，其中广告费130万元； （4）营业外支出100万元，其中直接向某中学捐款10万元、支付环保罚款30万元。 要求：（1）计算企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额： （2）计算企业所得税税前准予扣除的广告费金额； （3）计算企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额： （4）计算企业所得税应纳税所得额： （5）计算应缴纳的企业所得税税额。
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