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2016年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．小王是一位工程师，2015年1月取得特许权使用费20000元，从外单位取得劳务报酬3800元。
要求：（1）计算特许权使用费应缴纳的个人所得税税额：
（2）计算劳务报酬应缴纳的个人所得税税额。
32．2014年5月，某盐场以外购液体盐100万吨加工成固体盐60万吨，本月全部销售。液体盐和固体盐适用的资源税单位税额分别为8元/吨和50元/吨。 要求：（1）计算外购液体盐可以抵扣的资源税税额： （2）计算销售固体盐应缴纳的资源税税额。
33．某企业于2014年10月从甲汽车贸易公司购进三辆小汽车，支付含增值税价款585000元，另支付车辆装饰费1170元、工具及零配件价款2340元。已知该批小 汽车适用的车辆购置税税率为10%。 要求：（1）计算应纳车辆购置税的计税依据： （2）计算应缴纳的车辆购置税税额。
34．某商场为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下经济业务： （1）批发香烟一批，取得不含税销售额300000元： （2）销售空调5台，取得含税销售额46800元： （3）开展以旧换新业务，销售电冰箱10台，旧冰箱抵顶价款5850元，实际收取价税款合计35100元： （4）将去年购进的化妆品一批用于个人消费，该批化妆品不含税买价为6000元； （5）本月购进商品均取得增值税专用发票，注明价款为280000元，税款为47600元。 要求：（1）计算批发香烟的增值税销项税额； （2）计算销售空调的增值税销项税额： （3）计算以旧换新业务的增值税销项税额； （4）计算本月应转出的增值税进项税额： （5）计算本月应缴纳的增值税税额。
35．甲公司是国家需要重点扶持的生产精密仪器的高新技术企业，2014年度全年实现销售收入10000万元；成本、费用及税金共计9000万元，其中： （1）全年合理的工资、薪金支出为1000万元，实际发生职工福利费150万元； （2）全年实际发生职工教育经费28万元； （3）全年实际发生广告费和业务宣传费1550万元。 要求：（1）计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工福利费： （2）计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工教育经费： （3）计算2014年度准予企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费： （4）计算2014年度的应纳税所得额： （5）计算2014年度应缴纳的企业所得税税额。
32．2014年5月，某盐场以外购液体盐100万吨加工成固体盐60万吨，本月全部销售。液体盐和固体盐适用的资源税单位税额分别为8元/吨和50元/吨。 要求：（1）计算外购液体盐可以抵扣的资源税税额： （2）计算销售固体盐应缴纳的资源税税额。
33．某企业于2014年10月从甲汽车贸易公司购进三辆小汽车，支付含增值税价款585000元，另支付车辆装饰费1170元、工具及零配件价款2340元。已知该批小 汽车适用的车辆购置税税率为10%。 要求：（1）计算应纳车辆购置税的计税依据： （2）计算应缴纳的车辆购置税税额。
34．某商场为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下经济业务： （1）批发香烟一批，取得不含税销售额300000元： （2）销售空调5台，取得含税销售额46800元： （3）开展以旧换新业务，销售电冰箱10台，旧冰箱抵顶价款5850元，实际收取价税款合计35100元： （4）将去年购进的化妆品一批用于个人消费，该批化妆品不含税买价为6000元； （5）本月购进商品均取得增值税专用发票，注明价款为280000元，税款为47600元。 要求：（1）计算批发香烟的增值税销项税额； （2）计算销售空调的增值税销项税额： （3）计算以旧换新业务的增值税销项税额； （4）计算本月应转出的增值税进项税额： （5）计算本月应缴纳的增值税税额。
35．甲公司是国家需要重点扶持的生产精密仪器的高新技术企业，2014年度全年实现销售收入10000万元；成本、费用及税金共计9000万元，其中： （1）全年合理的工资、薪金支出为1000万元，实际发生职工福利费150万元； （2）全年实际发生职工教育经费28万元； （3）全年实际发生广告费和业务宣传费1550万元。 要求：（1）计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工福利费： （2）计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工教育经费： （3）计算2014年度准予企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费： （4）计算2014年度的应纳税所得额： （5）计算2014年度应缴纳的企业所得税税额。
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