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2024年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
1．下列要素中，体现征税广度的是
A．税率
B．税目
C．税基
D．税源
2．根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是 A．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产 B．境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产 C．境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产 D．境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产
3．下列行为中，应视同销售征收增值税的是 A．自产货物用于厂房建设 B．自产货物用于集体福利 C．外购货物用于集体福利 D．外购货物用于个人消费
4．某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。该商场12月份增值税计税销售额为 A．60万元 B．240万元 C．300万元 D．360万元
5．纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是 A．验收入库的当天 B．报关进口的当天 C．支付货款的当天 D．运抵海关的当天
6．下列消费品中，属于从价征收消费税的是 A．电池 B．汽油 C．黄酒 D．啤酒
7．某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税50万元。该企业8月份应缴纳的教育费附加为 A．1.5万元 B．4万元 C．4.5万元 D．6万元
8．下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是 A．境外技术培训费用 B．报关时海关代征的消费税 C．由买方支付的入关后的运输费用 D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用
9．甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在H市，实际经营地在J市，2023年转让给乙企业一栋房产，房产位于S市，乙企业注册地为M市。该房产转让所得的来源地是 A．H市 B．J市 C．S市 D．M市
10．根据企业所得税法律制度，下列收入中属于免税收入的是 A．国债利息收入 B．财产出租收入 C．转让财产收入 D．特许权使用费收入
11．甲创业投资企业采取股权投资方式投资于初创期科技型企业，投资额为100万元，投资期为三年，甲创业投资企业在投资满2年的当年可以抵扣应纳税所得额为 A．10万元 B．50万元 C．70万元 D．100万元
12．我国个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人。下列关于天数的表述正确的是 A．一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天 B．一个纳税年度内在中国境内居住连续满90天 C．一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天 D．一个纳税年度内在中国境内居住连续满183天
13．根据个人所得税法律制度，个人将其所得向公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例内的部分，可以从其应纳税所得额中全额扣除。该比例为 A．12% B．30% C．50% D．70%
14．根据个人所得税法律制度，下列关于专项附加扣除的表述中正确的是 A．纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 B．个人接受本科以下的学历继续教育支出，只能由本人扣除 C．未成年子女发生的医药费用支出，可以由父母双方分别扣除 D．纳税人赡养老人支出，赡养人分摊额约定分摊扣除优于指定分摊扣除
15．根据个人所得税法律制度，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。该期限为 A．次月15日内 B．次月20日内 C．次月25日内 D．次月30日内
2．根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是 A．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产 B．境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产 C．境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产 D．境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产
3．下列行为中，应视同销售征收增值税的是 A．自产货物用于厂房建设 B．自产货物用于集体福利 C．外购货物用于集体福利 D．外购货物用于个人消费
4．某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。该商场12月份增值税计税销售额为 A．60万元 B．240万元 C．300万元 D．360万元
5．纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是 A．验收入库的当天 B．报关进口的当天 C．支付货款的当天 D．运抵海关的当天
6．下列消费品中，属于从价征收消费税的是 A．电池 B．汽油 C．黄酒 D．啤酒
7．某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税50万元。该企业8月份应缴纳的教育费附加为 A．1.5万元 B．4万元 C．4.5万元 D．6万元
8．下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是 A．境外技术培训费用 B．报关时海关代征的消费税 C．由买方支付的入关后的运输费用 D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用
9．甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在H市，实际经营地在J市，2023年转让给乙企业一栋房产，房产位于S市，乙企业注册地为M市。该房产转让所得的来源地是 A．H市 B．J市 C．S市 D．M市
10．根据企业所得税法律制度，下列收入中属于免税收入的是 A．国债利息收入 B．财产出租收入 C．转让财产收入 D．特许权使用费收入
11．甲创业投资企业采取股权投资方式投资于初创期科技型企业，投资额为100万元，投资期为三年，甲创业投资企业在投资满2年的当年可以抵扣应纳税所得额为 A．10万元 B．50万元 C．70万元 D．100万元
12．我国个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人。下列关于天数的表述正确的是 A．一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天 B．一个纳税年度内在中国境内居住连续满90天 C．一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天 D．一个纳税年度内在中国境内居住连续满183天
13．根据个人所得税法律制度，个人将其所得向公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例内的部分，可以从其应纳税所得额中全额扣除。该比例为 A．12% B．30% C．50% D．70%
14．根据个人所得税法律制度，下列关于专项附加扣除的表述中正确的是 A．纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 B．个人接受本科以下的学历继续教育支出，只能由本人扣除 C．未成年子女发生的医药费用支出，可以由父母双方分别扣除 D．纳税人赡养老人支出，赡养人分摊额约定分摊扣除优于指定分摊扣除
15．根据个人所得税法律制度，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。该期限为 A．次月15日内 B．次月20日内 C．次月25日内 D．次月30日内
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