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2022年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
1．下列税种中，属于中央税的是
A．契税
B．房产税
C．车辆购置税
D．个人所得税
2．在计算增值额时，允许将纳税期内购入的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于 A．消费型增值税 B．生产型增值税 C．收入型增值税 D．积累型增值税
3．某企业销售一批货物，不含增值税价款为100000元，由于购货数量较大，给予购买方10%的折扣，并在同一张发票上的“金额”栏注明了折扣额。该业务计算增值税的应税销售额为 A．10000元 B．90000元 C．100000元 D．110000元
4．某商场为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124.3万元，旧冰箱折合价款11.3万元，商场实际收到价款113万元，该业务增值税应税销售额为 A．90万元 B．100万元 C．110万元 D．124.3万元
5．某服装厂购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1.3万元，其中40%发生非正常损失，该批原材料不得抵扣的进项税额为 A．0万元 B．0.52万元 C．0.78万元 D．1.3万元
6．根据消费税法律制度规定，卷烟厂销售卷烟计征消费税的方式是 A．从价计征 B．从量计征 C．定额计征 D．从价从量复合计征
7．下列税款中，作为教育费附加计征依据的是 A．纳税人进口货物缴纳的关税 B．纳税人进口货物缴纳的消费税 C．纳税人销售服务缴纳的增值税 D．纳税人销售矿产品缴纳的资源税
8．根据关税法律制度规定，出口货物以成交价格为基础的完税价格计算公式为 A．完税价格=离岸价格×（1+出口关税税率） B．完税价格=离岸价格÷（1+出口关税税率） C．完税价格=离岸价格×（1一出口关税税率） D．完税价格=离岸价格÷（1一出口关税税率）
9．2021年1月10日，甲乙公司签订预收款方式销售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日发货，乙公司2月5日收到货物。在计算企业所得税时，甲公司确认销售收入的时间为 A．2021年1月10日 B．2021年1月15日 C．2021年1月20日 D．2021年2月5日
10．甲公司为高新技术企业，2020年度发生亏损，根据企业所得税法律制度规定，该笔亏损的结转年限为 A．3年 B．5年 C．8年 D．10年
11．某公司2020年度发生工资薪金总额1000万元，在计算该年度企业所得税时准予税前扣除的工会经费限额为 A．10万元 B．15万元 C．20万元 D．25万元
12．下列所得中，属于个人所得税工资薪金所得项目的是 A．劳动分红 B．投资分红 C．托儿补助费 D．差旅费补贴
13．根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是 A．工资薪金所得 B．财产租赁所得 C．劳务报酬所得 D．特许权使用费所得
14．下列所得中，免征个人所得税的是 A．职工年终加薪 B．股东取得的分红 C．画家拍卖作品所得 D．个人取得的保险赔款
15．根据个人所得税法律制度规定，个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括 A．偶然所得 B．稿酬所得 C．经营所得 D．财产转让所得
2．在计算增值额时，允许将纳税期内购入的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于 A．消费型增值税 B．生产型增值税 C．收入型增值税 D．积累型增值税
3．某企业销售一批货物，不含增值税价款为100000元，由于购货数量较大，给予购买方10%的折扣，并在同一张发票上的“金额”栏注明了折扣额。该业务计算增值税的应税销售额为 A．10000元 B．90000元 C．100000元 D．110000元
4．某商场为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124.3万元，旧冰箱折合价款11.3万元，商场实际收到价款113万元，该业务增值税应税销售额为 A．90万元 B．100万元 C．110万元 D．124.3万元
5．某服装厂购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1.3万元，其中40%发生非正常损失，该批原材料不得抵扣的进项税额为 A．0万元 B．0.52万元 C．0.78万元 D．1.3万元
6．根据消费税法律制度规定，卷烟厂销售卷烟计征消费税的方式是 A．从价计征 B．从量计征 C．定额计征 D．从价从量复合计征
7．下列税款中，作为教育费附加计征依据的是 A．纳税人进口货物缴纳的关税 B．纳税人进口货物缴纳的消费税 C．纳税人销售服务缴纳的增值税 D．纳税人销售矿产品缴纳的资源税
8．根据关税法律制度规定，出口货物以成交价格为基础的完税价格计算公式为 A．完税价格=离岸价格×（1+出口关税税率） B．完税价格=离岸价格÷（1+出口关税税率） C．完税价格=离岸价格×（1一出口关税税率） D．完税价格=离岸价格÷（1一出口关税税率）
9．2021年1月10日，甲乙公司签订预收款方式销售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日发货，乙公司2月5日收到货物。在计算企业所得税时，甲公司确认销售收入的时间为 A．2021年1月10日 B．2021年1月15日 C．2021年1月20日 D．2021年2月5日
10．甲公司为高新技术企业，2020年度发生亏损，根据企业所得税法律制度规定，该笔亏损的结转年限为 A．3年 B．5年 C．8年 D．10年
11．某公司2020年度发生工资薪金总额1000万元，在计算该年度企业所得税时准予税前扣除的工会经费限额为 A．10万元 B．15万元 C．20万元 D．25万元
12．下列所得中，属于个人所得税工资薪金所得项目的是 A．劳动分红 B．投资分红 C．托儿补助费 D．差旅费补贴
13．根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是 A．工资薪金所得 B．财产租赁所得 C．劳务报酬所得 D．特许权使用费所得
14．下列所得中，免征个人所得税的是 A．职工年终加薪 B．股东取得的分红 C．画家拍卖作品所得 D．个人取得的保险赔款
15．根据个人所得税法律制度规定，个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括 A．偶然所得 B．稿酬所得 C．经营所得 D．财产转让所得
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