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2021年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
1．下列关于税制要素的表述中，正确的是（ ）
A．纳税人与负税人是一致的
B．纳税人与扣缴义务人是一致的
C．比例税率在税收负担上具有累退性
D．计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志
2．根据增值税法律制度规定小规模纳税入年应征增值税销售额标准为（ ） A．50万元及以下 B．100万元及以下 C300万元及以下 D．500万元及以下
3．甲企业为增值税-般纳税人，2020年3月将-辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类产品的销售价格，该大客车的生产成本为30万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务的增值税计税销售额为（ ） A3万元 B．30万元 C．33万元 D．33.33万元
4．某进出口企业2020年2月进口货物批，海关审定的关税完税价格为1000万元，该货物适用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增值税的组成计税价格为（ ） A．200万元 B．1000万元 C．1120万元 D．1200万元
5．根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（ ） A．销售货物 B．销售劳务 C．销售服务 D．销售无形资产
6．根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ） A．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 B．汽车厂用于管理部门的自产小汽车 C．日化厂“用于职工福利的自产高档化妆品 D．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
7．某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳金10万元，教育费附加计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（ ） A．0.3万元 B．0.33万元 C．3万元 D．3.3万元
8．关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（ ） A3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月
9．根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取预收款方式的，确认收入实现的时间是（ ） A．办妥托收手续时 B．发出商品时 C．购买方验收入库时D.收到货款时
10．下列属于企业所得税免税收入的是（ ） A．国债利息收入 B．接受捐赠收入 C．花卉种植收入 D．包装物押金收入
11．企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定中专用设备的，可以享受的税收优惠形式是（ ） A．加计扣除 B．减计收入 C．税额抵免 D．减半征收
12．在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的是（ ） A．子女教育支出 B．住房公积金支出 C．住房租金支出 D．赡养老人支出
13．下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是（ ） A．赵先生的女儿出生于2018年1月1日，尚未上幼儿园 B．钱女士的女儿出生于2017年1月1日，已经上幼儿园 C．孙先生的儿子出生于2011年1月1日，已经上小学 D．李女士的儿子出生于2001年1月1日，2018年高中毕业后开始经营网店
14．居民个人孙先生从甲报社一次取得稿酬20000元，甲报社应预扣预缴的个人所得税税额为（ ） A．600元 B．2240元 C．2688元 D3200元
15．居民个人唐先生从持股20天的A股上市公司取得股息1000元，唐先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（ ） A．0元 B．50元 C．100元 D200元
2．根据增值税法律制度规定小规模纳税入年应征增值税销售额标准为（ ） A．50万元及以下 B．100万元及以下 C300万元及以下 D．500万元及以下
3．甲企业为增值税-般纳税人，2020年3月将-辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类产品的销售价格，该大客车的生产成本为30万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务的增值税计税销售额为（ ） A3万元 B．30万元 C．33万元 D．33.33万元
4．某进出口企业2020年2月进口货物批，海关审定的关税完税价格为1000万元，该货物适用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增值税的组成计税价格为（ ） A．200万元 B．1000万元 C．1120万元 D．1200万元
5．根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（ ） A．销售货物 B．销售劳务 C．销售服务 D．销售无形资产
6．根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ） A．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 B．汽车厂用于管理部门的自产小汽车 C．日化厂“用于职工福利的自产高档化妆品 D．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
7．某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳金10万元，教育费附加计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（ ） A．0.3万元 B．0.33万元 C．3万元 D．3.3万元
8．关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（ ） A3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月
9．根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取预收款方式的，确认收入实现的时间是（ ） A．办妥托收手续时 B．发出商品时 C．购买方验收入库时D.收到货款时
10．下列属于企业所得税免税收入的是（ ） A．国债利息收入 B．接受捐赠收入 C．花卉种植收入 D．包装物押金收入
11．企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定中专用设备的，可以享受的税收优惠形式是（ ） A．加计扣除 B．减计收入 C．税额抵免 D．减半征收
12．在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的是（ ） A．子女教育支出 B．住房公积金支出 C．住房租金支出 D．赡养老人支出
13．下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是（ ） A．赵先生的女儿出生于2018年1月1日，尚未上幼儿园 B．钱女士的女儿出生于2017年1月1日，已经上幼儿园 C．孙先生的儿子出生于2011年1月1日，已经上小学 D．李女士的儿子出生于2001年1月1日，2018年高中毕业后开始经营网店
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