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某公司2×15年度利润表中利润总额为400万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:2×15年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2×15 年1 月开始计提折旧的一项固定资产,成本为300 万元,使用年限为10 年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金100万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为160 万元,2×15年12 月31 日的公允价值为240 万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 (4)违反环保法规定应支付罚款40 万元。 (5)期末对持有的存货计提了20万元的存货跌价准备。 要求:分别计算应交纳的所得税、应确认的递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。

参考答案