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2023年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．位于某省会城市的甲生产企业2022年6月销售货物缴纳增值税100万元、消费税200万元；进口货物缴纳增值税10万元、消费税6万元。
要求：（1）计算甲企业2022年6月城市维护建设税的计税依据；
（2）计算甲企业2022年6月应缴纳的城市维护建设税税额。
32．李某为居民个人纳税人，2021年全年工资总额为330000元，全年减除费用为60000元，全年“三险一金”等专项扣除为50000元，全年享受住房贷款专项附加扣除为12000元，该纳税人不享受其他专项附加扣除和税法规定的其他扣除，无减免收入及减免税额等情况。 要求：（1）计算李某2021年度个人所得税的应纳税所得额； （2）计算李某2021年度应缴纳的个人所得税税额。
33．吴某为甲影视公司签约演员，为居民个人纳税人，2022年6月参加H省电视台综艺节目，一次取得劳务报酬50000元。 要求：（1）计算吴某该笔劳务报酬预扣预缴个人所得税的应纳税所得额； （2）计算吴某该笔劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额。
34．某制造企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2022年8月发生如下经济业务： （1）购买原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为42万元，增值税税额5.46万元，向运输公司支付运费取得增值税普通发票上注明运费金额为2万元； （2）销售甲产品一批，取得含税价款为79.1万元，开具增值税普通发票； （3）销售乙产品一批，开具增值税专用发票注明不含税价款为300万元，采用2/10、1/20、n/30现金折扣方式，购货方在货物发出后7天内支付了货款； （4）因管理不善毁损原材料一批（该批原材料是从一般纳税人处购进的），其账面成本为6万元。 要求：（1）计算购买原材料准予抵扣的进项税额； （2）计算销售甲产品的销项税额； （3）计算销售乙产品的销项税额； （4）计算毁损原材料的进项税额转出金额； （5）计算该企业8月应缴纳的增值税税额。
35．某服装生产企业2021年度取得产品销售收入5000万元，其他业务收入200万元，实现会计利润总额600万元，适用企业所得税税率为25%；2020年度通过民政部门向受灾地区捐款100万元，当年税前已扣除80万元。2021年度有关财务资料如下： （1）全年发生职工工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元； （2）全年发生业务招待费支出100万元； （3）全年发生营业外支出200万元，其中非广告性赞助支出50万元。 要求：（1）计算该企业2021年度准予税前扣除的职工福利费金额； （2）计算该企业2021年度准予税前扣除的业务招待费金额； （3）计算该企业2021年度准予税前扣除的营业外支出金额； （4）计算该企业2021年度准予税前扣除的公益性捐赠金额； （5）计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税税额。
32．李某为居民个人纳税人，2021年全年工资总额为330000元，全年减除费用为60000元，全年“三险一金”等专项扣除为50000元，全年享受住房贷款专项附加扣除为12000元，该纳税人不享受其他专项附加扣除和税法规定的其他扣除，无减免收入及减免税额等情况。 要求：（1）计算李某2021年度个人所得税的应纳税所得额； （2）计算李某2021年度应缴纳的个人所得税税额。
33．吴某为甲影视公司签约演员，为居民个人纳税人，2022年6月参加H省电视台综艺节目，一次取得劳务报酬50000元。 要求：（1）计算吴某该笔劳务报酬预扣预缴个人所得税的应纳税所得额； （2）计算吴某该笔劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额。
34．某制造企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2022年8月发生如下经济业务： （1）购买原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为42万元，增值税税额5.46万元，向运输公司支付运费取得增值税普通发票上注明运费金额为2万元； （2）销售甲产品一批，取得含税价款为79.1万元，开具增值税普通发票； （3）销售乙产品一批，开具增值税专用发票注明不含税价款为300万元，采用2/10、1/20、n/30现金折扣方式，购货方在货物发出后7天内支付了货款； （4）因管理不善毁损原材料一批（该批原材料是从一般纳税人处购进的），其账面成本为6万元。 要求：（1）计算购买原材料准予抵扣的进项税额； （2）计算销售甲产品的销项税额； （3）计算销售乙产品的销项税额； （4）计算毁损原材料的进项税额转出金额； （5）计算该企业8月应缴纳的增值税税额。
35．某服装生产企业2021年度取得产品销售收入5000万元，其他业务收入200万元，实现会计利润总额600万元，适用企业所得税税率为25%；2020年度通过民政部门向受灾地区捐款100万元，当年税前已扣除80万元。2021年度有关财务资料如下： （1）全年发生职工工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元； （2）全年发生业务招待费支出100万元； （3）全年发生营业外支出200万元，其中非广告性赞助支出50万元。 要求：（1）计算该企业2021年度准予税前扣除的职工福利费金额； （2）计算该企业2021年度准予税前扣除的业务招待费金额； （3）计算该企业2021年度准予税前扣除的营业外支出金额； （4）计算该企业2021年度准予税前扣除的公益性捐赠金额； （5）计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税税额。
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